De overname van een familiebedrijf is niet alleen een emotioneel proces, maar ook een complex financieel en juridisch traject. Fiscale aspecten spelen hierbij een cruciale rol. Met de juiste voorbereiding kun je aanzienlijk besparen op belastingen en een soepele overdracht garanderen. In deze blog delen we enkele essentiële fiscale tips voor de overname van een familiebedrijf.

Maak gebruik van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)

De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) is een van de belangrijkste fiscale voordelen bij een bedrijfsoverdracht. Deze regeling biedt belastingvoordelen bij het schenken of erven van een familiebedrijf:

• Vrijstelling: Een groot deel van de waarde van het bedrijf (tot 1.205.871 euro in 2024) is vrijgesteld van schenk- en erfbelasting.
• Gerichte toepassing: Voor de waarde boven dit bedrag geldt een lager belastingtarief.

Tip: Zorg ervoor dat het bedrijf voldoet aan de eisen van de BOR, zoals de continuïteits eis (minimaal vijf jaar voortzetting) en de eis dat het om een “materiële onderneming” gaat en niet een beleggingsbedrijf.

Vermijd schenkbelasting met een gefaseerde overdracht

Een gefaseerde overdracht kan helpen om belastingdruk te spreiden. In plaats van het bedrijf in één keer over te dragen, kun je het in delen schenken over meerdere jaren. Hierdoor kun je gebruikmaken van jaarlijkse schenkingsvrijstellingen.

Voorbeeld: Schenk elk jaar een deel van de aandelen tot aan het belastingvrije bedrag. Dit kan de belastingdruk aanzienlijk verlagen zonder de continuïteit van het bedrijf te verstoren.

Optimaliseer de structuur van het bedrijf

De juridische structuur van een familiebedrijf kan grote fiscale gevolgen hebben bij een overdracht. Een herstructurering vooraf kan helpen om fiscale voordelen te maximaliseren.

• Houdstermaatschappij: Het oprichten van een holding kan fiscaal gunstig zijn, omdat het vermogen van het bedrijf wordt afgeschermd en dividendbelasting wordt geminimaliseerd.
• Aandelenoverdracht: Overweeg aandelen te splitsen tussen stemrecht (voor controle) en economisch recht (voor financiële voordelen).

Plan vooruit: Schenken of verkopen?

Bij een bedrijfsoverdracht kun je kiezen tussen schenken of verkopen aan de volgende generatie. Beide opties hebben verschillende fiscale gevolgen:

• Schenken: Hiermee bespaar je mogelijk op inkomstenbelasting, maar het kan schenkbelasting met zich meebrengen.
• Verkopen: Dit kan belastingtechnisch gunstig zijn als de winst van de verkoop binnen de onderneming blijft.

Een goede planning, gebaseerd op je persoonlijke en financiële doelen, is essentieel om de juiste keuze te maken.

Denk aan fiscale faciliteiten bij overnamefinanciering

Bij de financiering van een overname komen vaak schulden kijken. Gelukkig zijn er fiscale voordelen, zoals de mogelijkheid om rente over deze schulden af te trekken van de belasting. Zorg ervoor dat de financieringsstructuur efficiënt is opgezet om maximaal te profiteren van deze aftrekposten.

Voorbeeld: Laat een fiscalist een cashflow analyse maken om ervoor te zorgen dat de financiering van de overname binnen de fiscale regels valt en optimaal wordt benut.

Overweeg tijdige estate planning

Voor familiebedrijven die de overdracht al op jonge leeftijd willen regelen, is estate planning een must. Hiermee kun je toekomstige belastingdruk verminderen door het vermogen strategisch over te dragen aan de volgende generatie. Dit voorkomt onverwachte kosten op lange termijn.

Het fiscale aspect van een familiebedrijfovername is complex, maar biedt ook kansen om belasting te besparen en het bedrijf succesvol over te dragen. Door slim gebruik te maken van regelingen zoals de BOR, een goede juridische structuur te hanteren en vooruit te plannen, kun je een soepel traject garanderen.

Wil je professioneel advies over fiscale aspecten bij een bedrijfsoverdracht? Neem contact op met Forward Fiscalisten en zorg voor een toekomstbestendige overdracht van jouw familiebedrijf.